“13월의 월급, 아는 만큼 받는다”…국세청이 알려주는 ‘놓치기 쉬운’ 연말정산 혜택

조세: 국세; 관세; 지방세; 세무/회계; 학계/전문가; 주류; 예규/판례 해설; Cartoon

“13월의 월급, 아는 만큼 받는다”…국세청이 알려주는 ‘놓치기 쉬운’ 연말정산 혜택: 작년 3월 이후 취업한 경력단절 남성도 소득세 감면… 육아휴직급여·근로장학금은 비과세; 나홍선 기자 | hsna@joseplus.com | 입력 2026-01-20 12:00:57

연말정산 시즌이 다가오면서 ‘13월의 월급’을 기대하는 근로자들을 위해 국세청이 자칫 놓치기 쉬운 공제 및 감면 혜택을 정리해 발표했다.

국세청(청장 임광현)은 “근로자들이 공제항목을 빠짐없이 챙길 수 있도록 놓치기 쉬운 공제·감면 혜택에 대해 알려드린다”며 이번 연말정산에서 근로자들이 주목해야 할 4가지 핵심 포인트를 공개했다.

국세청에 따르면, 중소기업에 취업한 근로자들은 잘만 챙기면 다양한 소득세 감면 혜택을 볼 수 있다.

우선 청년 근로자(15세 이상 34세 이하)는 취업일로부터 5년간 소득세의 90%를 감면받을 수 있고, 60세 이상 또는 장애인·경력단절 근로자는 취업일로부터 3년간 소득세의 70%를 감면받을 수 있다(연 200만 원 한도).

특히 2025년 3월 14일 이후 취업해 받는 소득분부터는 경력단절 여성 뿐 아니라 경력단절 남성도 소득세를 적용받을 수 있다. 경력단절 근로자는 1년 이상 계속 근로한 자가 결혼･임신･출산･육아･자녀교육･가족돌봄으로 퇴직 후, 퇴직일로부터 2년 이상 15년 미만의 기간이 지나 취업하는 경우를 말한다. 8세 이하 자녀의 육아로 인해 퇴직한 여성이 2년 후 중소기업에 취업하는 경우는 물론 중학생일 자녀의 교육으로 인해 퇴직한 남성이 3년 후 중소기업에 취업하는 경우도 경력단절 근로자에 해당되어 소득세를 70% 감면받을 수 있다.

배우자가 육아휴직 중 받은 급여와 대학생 자녀가 근로의 대가로 받은 장학금은 세금이 부과되지 않는 비과세 근로소득이다. 따라서 다른 소득이 없다면 지급받은 금액과 관계없이 배우자·자녀는 기본공제는 물론 신용카드, 의료비, 교육비 등 다양한 공제 혜택을 모두 받을 수 있다.

’24년 이전에 기부하고 공제받지 않은 특례기부금 및 일반기부금은 10년간 이월해 공제받을 수 있다.

특히, ’21~22년 귀속 공제율이 한시적으로 인상(1천만원 이하 20%, 1천만원 초과 35%)되었던 만큼 공제한도를 초과한 이월기부금이 남아있다면 잊지 말고 공제받는 게 좋다.

또한, 기부금 자료가 간소화 서비스에서 조회되지 않는다면 기부단체로부터 직접 기부금 영수증을 발급받아 회사에 제출하면 공제받을 수 있다. 아울러 지난해 취업한 새내기 직장인이라면 취업 전 지출한 기부금도 연말정산시 공제 대상에 포함된다는 점도 기억할 필요가 있다.

주거 형태가 다양해짐에 따라 주거용 오피스텔이나 고시원 임차료(월세)에 대해서도 세액공제가 적용된다.

또한 전세자금 대출의 경우 주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제를 받을 수 있으며, 전세자금을 차입한 후 원금을 갚지 않고 이자만 상환하고 있는 경우에도 원리금 상환액 공제 혜택을 받을 수 있다.

아울러 임대차 계약을 갱신하면서 추가로 전세자금을 금융기관으로부터 빌린 경우에도 갱신일 전후 3개월 이내 차입한 경우라면 원리금 상환액 공제가 가능하다.

국세청 관계자는 “그밖에 연말정산과 관련한 공제요건, 유의사항 등에 대해 궁금한 사항은 국세청 누리집의 연말정산 종합안내 또는 국세상담센터(국번없이 126)를 이용하시면 편리하게 안내받을 수 있다”며 “앞으로도 국세청은 국가재정을 든든하게 뒷받침하고 있는 성실납세자에게 더욱 편리한 납세 서비스로 보답하겠다”고 말했다.

한편, 국세청은 오는 1월 23일에는 ‘자주 실수하는 공제 항목’을 추가로 안내해 근로자들의 적정 신고를 지원할 예정이다.

참고1

공제항목별 상세 요건

중소기업 취업자 소득세 감면(조세특례제한법§30)

⚫(회사)중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업

⚫(업종)제조업, 건설업 등 감면대상 업종(조특령 §27)을 주된 사업으로 영위

⚫(대상자)청년(15~34세 이하자), 60세 이상자, 장애인, 경력단절 근로자

◆ 장애인이란?

➊「장애인복지법」의 적용을 받는 장애인

➋「국가유공자 등 예우 지원에 관한 법률」에 따른 상이자

➌「5·18민주화유공자예우 및 단체설립에 관한 법률」에 따른 5·18민주화운동부상자

➍고엽제후유증 환자로서 장애등급 판정자

◆ 경력단절근로자란?

➊임금을 목적으로 같은 기업에서 1년 이상 계속 근로를 제공

➋결혼·임신·출산·육아·자녀교육·가족돌봄의 사유로 퇴직하고

➌퇴직한 날부터 2년 이상 15년 미만의 기간이 지났을 것

➍해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자)나 그와 특수관계인이 아닐 것

⚫(감면기간)청년은 5년, 그 외 대상자는 3년

⚫(감면율)청년은 90%, 그 외 대상자는 70%

⚫(감면한도)과세기간 별 200만원

⚫(신청절차)근로자가 감면신청서를 회사(원천징수의무자)에 제출하고, 회사는 요건판단 후 감면명세서를 관할세무서에 제출(퇴직자는 직접 신청 가능)

육아휴직급여, 근로장학금 비과세(소득세법§123호 마목, 서목)

⚫(비과세급여)「고용보험법」에 따라 받는 실업급여, 육아휴직급여, 육아기 근로시간단축 급여, 출산전후 휴가급여 등, 「국가공무원법」ㆍ「지방공무원법」에 따른 공무원 또는 「사립학교교직원 연금법」ㆍ「별정우체국법」을 적용받는 사람이 지급받는 육아휴직수당*은 비과세 근로소득에 해당